손익통산 절세 전략 완벽 가이드 — 수익과 손실을 상쇄하여 양도세를 줄이는 가장 쉬운 합법적 방법
서론 — 세금 165만원을 33만원으로 줄인 경험
해외주식에서 수익을 내고 세금을 계산했을 때 충격을 받았다. 수익 1,000만원에 세금이 약 165만원이었다. 하지만 같은 해에 손실이 난 종목을 함께 매도했더니 세금이 33만원으로 줄었다. 차이 132만원. 이것이 손익통산이다. 같은 해에 수익과 손실을 상쇄하면 과세 대상 양도차익이 줄어든다. 가장 쉬운 합법적 절세 방법이다.
1. 손익통산이란 무엇인가
손익통산이란 같은 연도(1/1~12/31)에 실현한 양도차익과 양도차손을 합산하여 순이익에 대해서만 세금을 내는 제도다.
A종목에서 +1,000만원 수익, B종목에서 -600만원 손실이라면 순이익은 400만원이다. 여기서 250만원 기본공제를 빼면 과세 대상은 150만원. 세금(22%)은 33만원이다. 손익통산 없이 A만 매도하면 과세 대상 750만원, 세금 165만원이다. 차이 132만원. 같은 포트폴리오에서 매도 타이밍만 조절한 것이다.
2. 실전 체크리스트
첫째, 연말 전에 보유 종목의 평가손익을 전수 점검한다. 수익 종목과 손실 종목을 분류한다. 둘째, 수익 실현 계획이 있다면 손실 종목을 같은 해에 함께 매도한다. 셋째, 손실 종목을 매도한 뒤 바로 재매수할 수 있다. 매도 후 재매수하면 보유 주수는 그대로인데 세금만 줄어드는 효과가 생긴다. 넷째, 250만원 기본공제는 매년 안 쓰면 소멸된다. 이월되지 않는다. 해외주식 양도차익이 있다면 매년 활용해야 한다.
3. 주의사항
같은 해 1월 1일~12월 31일 내에서만 통산이 가능하다. 연도가 넘어가면 통산할 수 없다. 복수 증권사를 사용하고 있다면 모든 증권사의 양도내역을 합산하여 신고해야 한다. 하나만 신고하면 나중에 가산세가 부과된다. 환율은 양도일 기준 매매기준율이 적용된다. 국내 상장주식은 대주주가 아닌 한 양도세가 없으므로 손익통산 대상이 아니다. 해외주식 간, 또는 해외주식과 기타 양도소득 간에만 통산이 가능하다.
4. 고급 활용법 — 매도 후 재매수
손익통산에는 더 정교한 활용법이 있다. 손실 종목을 매도한 뒤 바로 재매수하는 것이다. 매도하면 손실이 실현되어 수익 종목과 통산할 수 있다. 재매수하면 보유 주수는 그대로인데 세금만 줄어드는 효과가 생긴다. 미국 세법에는 워시세일 룰(Wash Sale Rule)이 있어 30일 이내 재매수 시 손실 인정이 안 되지만, 한국 세법에는 이 규정이 없다. 따라서 한국 투자자는 매도 후 즉시 재매수해도 손실 인정이 된다. 다만 세법은 언제든 변경될 수 있으므로 실행 전 최신 법률을 확인해야 한다. 연말에 이 전략을 적용하면 포트폴리오는 그대로 유지하면서 세금만 줄이는 효과를 얻을 수 있다.
결론
- 손익통산은 가장 쉬운 합법적 절세 방법이다. 수익+손실을 같은 해에 매도하면 된다.
- 250만원 기본공제는 매년 소멸된다. 매년 활용해야 한다.
- 연말 전 평가손익 전수 점검이 핵심. 손실 종목 매도 → 재매수도 가능하다.
Disclaimer: 세법은 매년 변경될 수 있습니다.
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